В 2015 году в России были введены индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Эти финансовые инструменты нацелены на поддержку долгосрочных инвестиций. Однако до сих пор многие не понимают, как открыть инвестиционный счёт и что это даёт. Расскажем, что такое ИИС, какие налоговые льготы есть у инвестора и как ими воспользоваться.
Типы индивидуальных инвестиционных счетов
Индивидуальный инвестиционный счёт — это разновидность брокерского счёта, через который можно совершать операции с ценными бумагами, валютой, ПИФами, опционами и фьючерсами.
ИИС может быть с самостоятельным и доверительным управлением. В первом случае владелец счёта сам покупает и продаёт активы, во втором — он вносит деньги и получает прибыль, а операции совершает управляющая компания.
Главная особенность индивидуального инвестиционного счёта — налоговые льготы по НДФЛ. Есть 2 типа налогообложения:
- Тип А. Налогооблагаемая база уменьшается на сумму, внесённую на счёт. Размер вычета составляет 13% от этой суммы, но не более 52 тыс. руб. в год. Подходит лицам, которые работают официально и уплачивают НДФЛ.
- Тип Б. Налоговый вычет рассчитывается как 13% от прибыли, полученной в результате инвестирования, без ограничений по сумме. Подходит ИП, самозанятым и всем, кто не платит НДФЛ по основному месту занятости.
Пример: расчёт вычета по типу А
На основной работе владелец счёта зарабатывает 30 тыс. руб. в месяц. НДФЛ за год составляет 46,8 тыс. руб. Он оформил ИИС по типу А и внёс 400 тыс. руб. Теперь он может оформить вычет на всю сумму уплаченного НДФЛ — 46,8 тыс. руб.
Пример: расчёт вычета по типу Б
За 3 года прибыль от инвестирования составила 700 тыс. руб. С этой суммы нужно заплатить НДФЛ — 91 тыс. руб. Владелец счёта предоставляет в налоговую справку о том, что ранее он не использовал вычет, и освобождается от уплаты НДФЛ с прибыли.
С 1 января 2024 года введён новый тип инвестиционного счёта — ИИС-3. По нему можно получить вычеты одновременно двух типов. В отношении счетов, открытых до 2024 года, ничего не поменялось.
Плюсы и минусы ИИС
Как финансовый продукт индивидуальные инвестиционные счета имеют много плюсов, но есть и ограничения, из-за которых этот инструмент подходит не всем.
Преимущества ИИС
- Дистанционное открытие счёта. Если предусмотрены бумажные документы, их привозит курьер.
- Доходность. Владелец счёта получает прибыль за счет возмещения НДФЛ и в виде дохода от инвестирования.
- Удобство. Можно торговать активами самостоятельно или получать пассивный доход.
- Разнообразие биржевых активов. Можно покупать акции, облигации, валюту и производные инструменты, собирая инвестиционный портфель с учётом выбранной стратегии.
Ограничения
С учётом изменений за 2024г., владельцы счетов должны учитывать такие ограничения:
- Право на налоговые льготы появляется, если владелец счёта, открытого в 2024-2026г., 5 лет не выводит с него деньги. Для ИИС, открытых в 2027г. и позже, действуют другие сроки.
- На ИИС нового типа нельзя торговать ценными бумагами зарубежных эмитентов.
- Ограничение по количеству вычетов. Воспользоваться налоговой льготой по ИИС-3 можно только один раз, при закрытии счёта. Совокупная сумма вычета — 30 млн руб., при этом учитываются средства на всех имеющихся ИИС.
Какой счёт выбрать
С 1 января 2024 года вопрос выбора между типами вычетов не стоит. Можно открыть счёт только одного типа (ИИС-3), совмещающий в себе оба вычета. Один инвестор может открыть до 3 ИИС у разных брокеров. Если у гражданина уже открыты счета ИИС-1 или ИИС-2, для открытия ещё одного счёта придётся их закрыть.
Осталась возможность выбирать по типу управления: самостоятельное или доверительное. Здесь нужно исходить из того, готов ли инвестор тратить время на совершение операций, или ему удобнее получать пассивный доход. Те, у кого нет действующих счетов, могут сразу подобрать для себя тариф и открыть ИИС, пока действуют привлекательные условия.